原標(biāo)題：董登新：建議整合“五險(xiǎn)三金”為“三險(xiǎn)一金”
中新經(jīng)緯客戶端2月13日電 題：《董登新：建議整合“五險(xiǎn)三金”為“三險(xiǎn)一金”》
作者 董登新（武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長、教授，中國養(yǎng)老金融50人論壇核心成員，中新經(jīng)緯特約專家）
近日，中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心副理事長黃奇帆針對(duì)疫情，提出“保企業(yè)”的四大對(duì)策，其中建議之一，就是主張取消住房公積金制度。筆者認(rèn)為，這一建議，擊中了中國社會(huì)保障制度的弊端和病痛，這也正是我們急需改革的地方。
企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)較重
中國共有8個(gè)繳費(fèi)型社會(huì)保障制度，俗稱“五險(xiǎn)三金”，即五個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育），三個(gè)補(bǔ)充保障制度（住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金）。在這8個(gè)制度中，有7個(gè)是強(qiáng)制的，企業(yè)年金是自愿的。
在2015年社保降費(fèi)前，五險(xiǎn)三金“雇主繳費(fèi)”總負(fù)擔(dān)較重。過高的名義繳費(fèi)率，挫傷了企業(yè)參保繳費(fèi)的積極性。在過高的名義費(fèi)率水平下，部分中小企業(yè)無法做到全員參保、更無法做到及時(shí)足額繳費(fèi)。由此可見，社保名義費(fèi)率過高，不僅加大了企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，而且也影響了社保制度的有效性和可持續(xù)性。
近兩年來，中央一直將“穩(wěn)就業(yè)”放在“六穩(wěn)”之首。穩(wěn)就業(yè)不僅是“六穩(wěn)”之首，也是民生之基。就業(yè)是天大的民生。保就業(yè)，就是保民生。穩(wěn)就業(yè)就要穩(wěn)企業(yè)。只有穩(wěn)住了企業(yè)，才能穩(wěn)住就業(yè)。為此，一方面，我們通過鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)；另一方面，我們通過減稅降費(fèi)，為企業(yè)減負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、多吸納就業(yè)、不裁員，保住就業(yè)。
正是從企業(yè)減負(fù)的角度入手，社保降費(fèi)直接撕開了社保改革的口子。近年來，國務(wù)院從三個(gè)社保小險(xiǎn)種（生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）入手，率先開展社保降費(fèi)試點(diǎn)，因?yàn)檫@三個(gè)小險(xiǎn)種收支易于平衡，而且基金結(jié)余穩(wěn)定。國務(wù)院對(duì)這三個(gè)小險(xiǎn)種進(jìn)行了多輪連續(xù)降費(fèi)，目前，失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率已從3%降至1%以內(nèi)，總降幅高達(dá)200%以上；生育保險(xiǎn)費(fèi)率也從1%降至0.5%以內(nèi)，總降幅高達(dá)100%以上；工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率也從1%降至0.5%以內(nèi)，總降幅也超過了100%。然而，失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)只是三個(gè)小險(xiǎn)種，費(fèi)率水平本身不高，對(duì)企業(yè)來說，三者的總降費(fèi)幅度并不大。
相比之下，社會(huì)保險(xiǎn)的重中之重是職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。降費(fèi)前，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)高達(dá)20%，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)最低為6%。這才是社會(huì)保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的重頭，但由于這兩大保險(xiǎn)的剛性支付及收支平衡壓力較大，因此，至今為止，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)雇主費(fèi)率未作統(tǒng)一降費(fèi)安排，而職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)雇主繳費(fèi)則從20%降至目前的16%。也就是說，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一個(gè)險(xiǎn)種降費(fèi)，就超過了生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)三個(gè)險(xiǎn)種的合計(jì)降費(fèi)，而且職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在降費(fèi)后，雇主繳費(fèi)仍高達(dá)16%，在世界范圍內(nèi)仍屬偏高的繳費(fèi)水平。
除此之外，企業(yè)年金雇主繳費(fèi)上限從過去的8.33%降至8%；住房公積金雇主繳費(fèi)上限全國統(tǒng)一為12%（過去個(gè)別省份高達(dá)20%）；職業(yè)年金雇主費(fèi)率確定為8%。
很顯然，社保降費(fèi)只是撕開了社保改革的一個(gè)小口子，絕不是一降了之。從本質(zhì)上看，中國社會(huì)保障制度不僅存在繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過重的問題，而且還存在制度公平與制度效率的問題，因此，我們必須抓住此次社保降費(fèi)的難得歷史機(jī)遇，大刀闊斧地對(duì)現(xiàn)有社會(huì)保障資源進(jìn)行制度整合與頂層設(shè)計(jì)改革。
現(xiàn)行繳費(fèi)型社保制度的缺陷
中國現(xiàn)有的8個(gè)繳費(fèi)型社會(huì)保障制度，存在一定的制度性漏洞與缺陷：
（1）從養(yǎng)老保障三支柱角度看，由于第一支柱（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）繳費(fèi)率與替代率過高，嚴(yán)重?cái)D壓了第二、三支柱私人養(yǎng)老金（企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金）的制度發(fā)展空間，結(jié)果導(dǎo)致三支柱養(yǎng)老保障體系的嚴(yán)重跛足和非均衡發(fā)展。
（2）從社會(huì)保險(xiǎn)種類設(shè)計(jì)來看，世界上大多數(shù)國家的社會(huì)保險(xiǎn)主要以養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)三大險(xiǎn)種為主，沒有必要單設(shè)生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。
（3）從補(bǔ)充保障（第二支柱）角度看，“三金”存在制度重復(fù)建設(shè)、制度不統(tǒng)一、覆蓋面窄、兩極分化多重疊加等現(xiàn)象。企業(yè)年金和職業(yè)年金的主要功能是補(bǔ)充養(yǎng)老，而住房公積金則具有住房保障和補(bǔ)充養(yǎng)老的雙重功能，而且住房公積金和職業(yè)年金是強(qiáng)制實(shí)施的，而企業(yè)年金則是自愿推行的。相應(yīng)地，收入越高的人，三金待遇更高；收入越低的人，三金待遇越低，制度覆蓋面狹窄。這既是兩極分化的多重疊加，也說明制度在有效性和公平性上存在問題。
（4）中國人口老齡化與過早退休并存，直接加重了子孫后代的養(yǎng)老繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。中國男女法定退休年齡是20世紀(jì)50年代初確立的，至今沒有改變。
（5）中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限僅為15年，大多數(shù)參保人繳費(fèi)滿15年就中斷繳費(fèi)或停止繳費(fèi)，這嚴(yán)重偏離了繳費(fèi)年限規(guī)定的基本精神。而全球大多數(shù)國家繳費(fèi)年限都在20年以上。
（6）中國職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍未實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，甚至有的地區(qū)仍是縣市統(tǒng)籌，這將有損基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的互助共濟(jì)及規(guī)模效應(yīng)，同時(shí)有損制度的公平與統(tǒng)一。
整合“五險(xiǎn)三金”為“三險(xiǎn)一金”
中國現(xiàn)行的社會(huì)保障制度架構(gòu)是20世紀(jì)90年代搭建起來的，它已運(yùn)行了整整30年。實(shí)際上，早在2015年，筆者就提出了將“五險(xiǎn)三金”整合為“三險(xiǎn)一金”的政策主張，并希望以此推動(dòng)中國社會(huì)保障制度的第二輪改革高潮。
正是基于中國社會(huì)保障制度存在的上述問題，筆者首先提出了“三金合一”的政策主張。可以將住房公積金、企業(yè)年金和職業(yè)年金三個(gè)制度合并為一個(gè)制度，取名為“強(qiáng)制公積金”，簡(jiǎn)稱“強(qiáng)積金”。三金合一，有利于消除兩極分化的多重疊加；低繳費(fèi)有利于全員覆蓋；全員強(qiáng)制覆蓋，有利于社會(huì)公平，并能有效做實(shí)、做大、做強(qiáng)社保第二支柱。
筆者還提出了將五險(xiǎn)整合為三險(xiǎn)的政策主張。基本醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的最終支付對(duì)象均為醫(yī)院，因此，將生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)兩個(gè)小險(xiǎn)種并入醫(yī)保，有利于發(fā)揮基金的規(guī)模效應(yīng)，節(jié)約行政管理成本，提高基金收支平衡能力。
將“五險(xiǎn)三金”整合為“三險(xiǎn)一金”，也就是將8個(gè)繳費(fèi)制度整合為4個(gè)繳費(fèi)制度，將8個(gè)條線管理部門簡(jiǎn)化為4個(gè)條線管理部門，這不僅有利于制度的統(tǒng)一與公平，而且有利于降低行政管理成本，提高制度效率及可持續(xù)性。
此外，筆者建議將中國男女退休年齡統(tǒng)一至60歲。目前中國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋了5億多參保人，而這部分人的退休年齡已經(jīng)統(tǒng)一規(guī)定為男女60歲，而城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的1億多女職工卻仍在執(zhí)行早于60歲的退休標(biāo)準(zhǔn)，這是不公平的。
最后，在實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌之際，筆者認(rèn)為有必要將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)最短繳費(fèi)年限提高至20年，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，再提高至25年。社保改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須要有頂層設(shè)計(jì)、配套改革，決不能單兵突進(jìn)。（中新經(jīng)緯APP）
董登新