近幾年來，享受小型微利企業所得稅優惠的門檻屢次放寬。2019年1月起，可享受所得稅優惠的小微企業標準提至年應納稅所得額300萬元，并對年應納稅所得額100萬元以下部分從減按50%計入降低至減按25%計入。
在小微企業的稅收賬本中，企業所得稅占據重要位置。數據顯示，2019年前三季度，全國共有468.92萬戶企業享受小型微利企業所得稅優惠政策，減免企業所得稅1297.17億元，戶均減稅2.77萬元，政策惠及面在99.99%以上。其中，因放寬小型微利企業標準和加大優惠力度而新增減稅733.56億元，占此項政策全部減稅額的56.55%。
可別小看了這戶均減稅近3萬元。對一家小微企業來說，這意味著能多進一批貨、多買一臺小型設備，或是漲一些工資。
可以說，減的是稅負，增的是機遇和希望。
對于這一點，上海樂歲(實業)有限公司總經理楊未來很有感觸——
2014年，剛剛成立一年的樂歲年應納稅所得額為4.8萬元，符合當時小型微利企業所得稅優惠政策標準。
2015年，樂歲年應納稅所得額增長至12.5萬元，但因為當年小型微利企業所得稅優惠政策的年應納稅所得額提高到了20萬元，樂歲又實現了減負。
2018年，樂歲年應納稅所得額增長到近200萬元。這時楊未來心想，公司壯大了，不可能再享受小微企業的優惠了。可沒想到的是，2019年政策又放寬了，樂歲又一次享受到了減稅優惠。2019年樂歲繳納企業所得稅9萬元，比享受優惠前可少繳納26萬元，減幅高達74%。
這幾年，在稅收優惠的伴隨下，樂歲公司果真是樂著過了一歲又一歲。
與樂歲公司一樣，這幾年眾多小微企業切實享受到了減稅利好，做生意更有干勁。稅務總局數據顯示，2019年第三季度，全國小型微利企業的盈利面比一季度和上半年分別提升0.87個百分點和1.15個百分點。
留抵退稅雪中送炭
留抵稅額是指當一家企業在一個增值稅納稅期內購進貨物、勞務、服務、不動產等支付的進項稅額大于其同期銷售貨物、勞務、服務、不動產等收取的銷項稅額，從而形成的差額。根據以往政策，這部分差額只能結轉至下期繼續抵扣銷項稅額。如今，這筆錢可以直接退還企業。這個過程就是留抵退稅。
留抵退稅實施以來，越來越多的企業收到這筆及時的退稅。其中，退稅戶數和獲得退稅款最多的行業是制造業及相關批發業。
廣州粵芯半導體技術有限公司CEO兼總裁陳衛說，我國自2019年4月1日起正式建立了留抵退稅制度，所有行業都可以享受留抵退稅政策。其中，部分先進制造業還可以獲得更大力度的退稅。在粵芯公司提出退稅申請后不久，4億余元的退稅款如期足額打入公司賬戶。
“對于制造業尤其是先進制造業而言，運行周期長，固定資產投入大，資金問題十分緊迫。留抵退稅政策有效緩解了現金流壓力，盤活了進項稅額沉淀的資金，降低融資利息成本，讓我們發展的步子更快更穩。”陳衛表示。
留抵退稅不僅好，而且快。廣州市智美玻璃有限公司財務負責人王女士2019年10月23日打開廣東省電子稅務局，從準備資料到填寫、提交退稅申請，共計不到4小時。5天后，企業賬戶便收到退稅金額3.17萬元。
這樣的速度讓王女士和公司主管都有些驚訝：“增值稅留抵退稅可全程網上辦，申請資料簡、審核速度快，省時省力，在資金壓力大的背景下，對企業來說是‘雪中送炭’。”
稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人表示，2019年實施增值稅留抵退稅以來，享受退稅納稅人戶數不斷增長，退庫速度也不斷攀升。一方面，稅務部門通過擴大宣傳、精準篩選、逐戶提醒、專項輔導等方式，確保留抵退稅政策落地。另一方面，稅務總局會同財政部、人民銀行制發《關于調整完善增值稅留抵退稅地方分擔機制及預算管理有關事項的通知》，并積極與財政部門、國庫部門加強協調，確保退付及時，成效逐漸顯現。
“留抵退稅制度既是對我國現代增值稅制度的完善，同時，對于企業而言也產生重大影響，部分企業將獲得更大資金回流，增強可持續性發展的能力。”北京國家會計學院教授李旭紅表示。
速度帶來溫度
申領發票需要多少時間？
在重慶，只需要3分鐘。
2019 年，重慶線上發票領用功能替代率為 90.13%，單次申請時間縮短至 3分鐘-5 分鐘。在壓縮辦稅時間的同時，重慶市稅務部門致力于減少辦稅次數、簡化辦稅流程，不斷優化稅收營商環境。
“兩個稅種集中一次申報，減少了辦稅時間。”2019年12月，重慶市永川區的劉女士在辦稅服務廳申報繳納城鎮土地使用稅和房產稅時，對簡便的申報方式點贊。
在北京，3分鐘也有了新的定義。
北京市稅務部門推出“財務報表一鍵轉換”“增值稅一般納稅人一表集成”“主稅附加稅一次辦”三大功能，企業只需簡單的導入、導出，即可實現將企業格式的財務數據一鍵自動生成稅務格式的財務報表，填報時長由以前的幾個小時壓縮至3分鐘以內。
不僅如此，從“一鍵申報”到“發票申領即時辦結”，再到“稅務注銷即時辦理”……北京納稅人感受到全新的全流程即辦辦稅體驗，獲得感不斷增加。
在全國，辦稅正變得越來越便利——
2019年，稅務總局分兩批共取消40項稅務證明事項。74%的事項實現納稅人只需“最多跑一次”，66%的事項可通過電子稅務局網上辦理。
2019年，配合更大規模減稅降費政策的落地，多數優惠實現納稅人申報即可享受。
2019年，稅務總局實施升級后的《稅收征管操作規范》和《納稅服務規范(3.0版)》，精簡業務事項50%，減少納稅人資料報送48%，壓縮納稅時間21%。
稅收，作為營商環境的關鍵組成，與廣大企業日常經營和發展密不可分。稅收營商環境的持續優化給企業帶來信心和活力，也為經濟發展源源不斷地輸送動能。
可以預見的是，在中央經濟工作會議提出“鞏固和拓展減稅降費成效”任務的引領下，今年稅收營商環境還會更上一層樓。
相信在新的一年里，稅收營商環境的優化將給廣大納稅人帶來更多驚喜，給企業更濃厚的獲得感。(記者 董碧娟)
